Fundación de Contabilidad Financiera – FAF

En inglés: Financial Accounting Foundation – FAF

DEFINICIÓN de «Financial Accounting Foundation – FAF»

Una organización independiente del sector privado que se encarga principalmente de establecer y mejorar las normas operativas y de contabilidad financiera y de educar a sus miembros sobre dichas normas. La Fundación de Contabilidad Financiera tiene la responsabilidad de la supervisión, administración y finanzas de la Junta de Normas de Contabilidad Financiera (FASB), la Junta de Normas de Contabilidad Gubernamental (GASB) y sus consejos asesores. También selecciona a los miembros de las juntas y consejos que establecen las normas contables y protege su independencia.

DESGLOSE ‘Financial Accounting Foundation – FAF’

La FAF es una corporación sin acciones de Delaware establecida en 1972 que opera únicamente con fines educativos, caritativos, científicos y literarios.

Debido a que los mercados de capital y los gobiernos están formados por tantos participantes con demandas que compiten entre sí e intereses privados, la independencia es clave para las actividades de las juntas normativas de la FAF, la FASB y la GASB. Esta independencia les permite proporcionar objetividad e integridad al sistema de información financiera de los Estados Unidos. Debido a que la FAF es una entidad independiente sin intereses en resultados específicos, las juntas directivas de la FAF pueden tomar decisiones objetivas sobre las normas de contabilidad sin ser influenciadas por grupos de presión industriales o presiones políticas.

  • Estándar de contabilidad

  • Borrador de exposición

  • Estado de cuentas de la Gestión financiera…

  • Cambios contables y corrección de errores

  • Fundación Nacional de Crédito al Consumidor – NFCC

    En inglés: National Foundation For Consumer Credit – NFCC

    DEFINICIÓN de «National Foundation For Consumer Credit – NFCC»

    Una organización sin fines de lucro que busca educar a los consumidores sobre el crédito y los préstamos. Uno de los principales servicios proporcionados por la Fundación Nacional de Crédito al Consumidor es el asesoramiento a los consumidores que han asumido demasiadas deudas, con el objetivo de evitar que los consumidores se declaren en quiebra. Otra forma de ayudar es ayudando a los consumidores a elaborar planes de pago y reducir su carga total de deuda.

    DESGLOSE ‘National Foundation For Consumer Credit – NFCC’

    La NFCC fue fundada en 1951. Proporciona servicios a través de agencias y oficinas miembros en todo Estados Unidos. Los miembros deben cumplir con ciertos estándares y acreditaciones, y los servicios son confidenciales. Las instituciones emisoras de crédito han sido proponentes de los servicios de asesoría ofrecidos por organizaciones como la NFCC porque reduce las probabilidades de que un deudor se declare en quiebra.

  • Consejería de Crédito

  • Historial de crédito

  • Agencia de informes de crédito

  • Calificación de crédito

  • Fundadores diluidos

    En inglés: Diluted Founders

    DEFINICIÓN de «Fundadores diluidos»

    Un término argot utilizado a menudo por los capitalistas de riesgo para describir el proceso por el cual los fundadores de una empresa de nueva creación pierden gradualmente la propiedad de la empresa que fundaron. A medida que avanza la puesta en marcha que utiliza capital de riesgo para la financiación a través de múltiples rondas de financiación, los inversores de capital de riesgo que proporcionan la financiación a menudo querrán más y más propiedad de la empresa.
    En otras palabras, los fundadores diluyen su propiedad en la empresa a cambio de capital para hacer crecer su negocio.

    DESGLOSE ‘Fundadores diluidos’

    ¿Qué porcentaje de la compañía debería mantener un fundador, idealmente, después de que los capitalistas de riesgo tomen su parte del pastel? No hay un estándar de oro, pero generalmente cualquier cosa entre (o por encima de) 15-25% de propiedad para los fundadores se considera un éxito.

    Es importante señalar que el comercio de la propiedad del capital es beneficioso tanto para el capitalista de riesgo como para el fundador. La propiedad diluida de una compañía de 500 millones de dólares es mucho más valiosa que la propiedad única de una compañía de 10 millones de dólares.

  • Capitalista de aventura

  • Inicio

  • Preferencia de liquidación

  • Capital de arranque

  • Fungibles

    En inglés: Fungibles

    DEFINICIÓN de «Fungibles»

    Bienes, valores o instrumentos equivalentes y, por tanto, intercambiables. En otras palabras, se trata de productos que constan de muchas piezas idénticas que pueden sustituirse fácilmente por otros productos idénticos. Si las mercancías se venden por peso o número, esto es una buena señal de que son fungibles.

    DESGLOSE ‘Fungibles’

    Los productos básicos, las acciones ordinarias o la misma compañía, y los billetes en dólares son ejemplos de fungibles. La fungibilidad de las opciones cotizadas hace posible que compradores y vendedores cierren sus posiciones tomando posiciones compensatorias. Por ejemplo, si compra una opción de compra larga, puede cerrar la posición vendiendo (escribiendo) una opción de venta con el mismo subyacente, fecha de vencimiento y precio de ejercicio.

  • Fungibilidad

  • ZCash

  • Transacción de contrapartida

  • Identidad social

  • Fureai Kippu

    En inglés: Fureai Kippu

    DEFINICIÓN de «Fureai Kippu»

    Un sistema monetario complementario para el cuidado de personas mayores en Japón. El sistema de fureai kippu, o «tickets de relaciones afectivas», permite a los individuos ganar créditos cuidando a una persona mayor o discapacitada local. Pueden canjear esos créditos para el cuidado de un anciano no local, como un padre que vive lejos o ellos mismos si se enferman. Los tickets también pueden ser guardados y redimidos en el futuro.

    DESGLOSE ‘Fureai Kippu’

    Fureai kippu son un ejemplo de un sistema de tiempo-dólar. Tales sistemas resuelven problemas sociales fuera de la economía tradicional y pueden ser especialmente útiles para las personas que no tienen mucho dinero y/o no pueden participar en la fuerza laboral tradicional. Además, en los países en los que el gobierno proporciona niveles significativos de servicios sociales a través de su autoridad tributaria, los sistemas de dólares de tiempo pueden teóricamente reducir la carga tributaria.

  • Cuidado de ancianos

  • Ley de Ancianos

  • Abuso financiero de ancianos

  • Crédito para Ancianos y Discapacitados

  • Fusión asistida

    En inglés: Assisted Merger

    DEFINICIÓN de «Fusión asistida»

    La fusión de dos o más instituciones financieras realizada con la asistencia de una organización reguladora. Las fusiones asistidas incluyen fusiones realizadas en situaciones de emergencia, como las causadas por la quiebra inminente de una institución financiera.

    DESGLOSE «Fusión asistida»

    Las quiebras bancarias pueden causar estragos en la confianza de los depositantes, el sistema financiero y la economía en su conjunto. Debido a esto, los reguladores, como la Corporación Federal de Seguros de Depósitos (FDIC, por sus siglas en inglés), quieren asegurarse de que los bancos que quiebren sean atendidos rápidamente. Para asegurar que el proceso de liquidación de un banco se lleve a cabo rápidamente con el menor daño posible al fondo de seguro de depósitos, se le permite a la FDIC tomar medidas para ayudar al banco en problemas a fusionarse con un banco más saludable. A la FDIC se le otorgó la autoridad para implementar fusiones asistidas en la Ley Federal de Seguro de Depósitos de 1950.

    La FDIC comienza este proceso recopilando información sobre todos los activos y pasivos del banco insolvente. A continuación, notifica al público y a otras instituciones financieras de la situación del banco insolvente. En este punto, otras instituciones financieras pueden estar interesadas en hacerse cargo de algunos de los negocios del banco insolvente, pero es posible que deseen obtener garantías financieras que les ayuden con la compra. La FDIC crea un acuerdo de asistencia que describe el tipo de asistencia que proporcionará a la institución en quiebra o a la institución que asume, incluyendo los términos bajo los cuales la institución financiera que asume asume los activos y pasivos del banco en quiebra.

    Las instituciones financieras pueden ser escépticas sobre la forma en que los organismos reguladores manejan las fusiones asistidas, especialmente cuando se trata de cómo los reguladores determinan qué bancos se ven obligados a fusionarse, qué bancos pueden adquirir otro banco y qué califica a un banco para poder adquirir otro. En general, los reguladores prefieren que otras instituciones financieras más sanas se hagan cargo de los activos y pasivos de las instituciones insolventes porque este enfoque no utiliza los activos de los fondos de seguro de depósitos.

  • Asumiendo Institución

  • Cuenta asegurada por la FDIC

  • Banco Seguro

  • Corporación Federal de Seguros de Depósitos…

  • Fusión circular

    En inglés: Circular Merger

    DEFINICIÓN de «Circular Merger»

    Una transacción para combinar compañías que operan dentro del mismo mercado general pero que ofrecen una mezcla de productos diferente. Una fusión circular es uno de los tres tipos de fusiones, siendo los otros dos tipos fusiones verticales y horizontales. Una empresa realiza una fusión circular para ofrecer una mayor gama de productos o servicios dentro de su mercado.

    DESGLOSE «Fusión circular»

    Una fusión circular puede ser arriesgada si la empresa adquirente no tiene experiencia específica en el segmento de mercado al que va dirigida. A veces, ampliar la oferta demasiado lejos de la experiencia de la empresa puede conducir a una mayor ineficiencia, en lugar de las economías de escala que a menudo se esperan. Sin embargo, la empresa adquirente puede beneficiarse de las economías de escala y del reparto de los canales de distribución.

  • Fusión

  • Fusión horizontal

  • Negociación circular

  • Circular de oferta

  • Fusión congénere

    En inglés: Congeneric Merger

    Qué es una’Fusión congénere’

    Una fusión congénere es un tipo de fusión en la que dos empresas están en la misma industria o en mercados similares, pero no ofrecen los mismos productos. En una fusión congénere, las empresas pueden compartir canales de distribución similares, proporcionando sinergias para la fusión. El adquirente y el objetivo pueden tener tecnología o sistemas de producción que se solapan, lo que facilita la integración de las dos entidades. El comprador puede ver el objetivo como una oportunidad para expandir su línea de productos o consumir nuevas cuotas de mercado.

    DESGLOSE ‘Fusión congénere’

    Por regla general, las concentraciones se clasifican en varias categorías, tales como horizontales, verticales, congéneres o conglomerados. Una concentración congénere puede permitir a un objetivo y a su comprador aprovechar la tecnología o los procesos de producción que se solapan para ampliar su línea de productos o aumentar su cuota de mercado. A diferencia de una fusión congénere, en la que el objetivo y el adquirente ofrecen productos similares o pertenecen a sectores similares, se produce una fusión de conglomerado entre empresas que no están relacionadas de ninguna manera. Una concentración vertical se produce cuando un objetivo y un adquirente participan en la producción de un bien o en la prestación de un servicio en diferentes fases del proceso de producción. Una empresa puede controlar más su cadena de suministro comprando las empresas que producen sus insumos mediante una fusión vertical ascendente.

    Un ejemplo de una fusión congénere es la adquisición de Travelers Insurance por parte de Citigroup. Mientras que ambos estaban en la industria de servicios financieros, tenían diferentes líneas de productos.

  • Fusión

  • Fusión horizontal

  • Arbitraje de fusiones

  • Fusión vertical

  • Fusión de conglomerados

    En inglés: Conglomerate Merger

    Qué es una’Fusión de conglomerados’

    Una fusión de conglomerado es una fusión entre empresas que participan en actividades empresariales totalmente independientes. Existen dos tipos de fusiones de conglomerados: puras y mixtas. Las fusiones de conglomerado puro involucran a empresas que no tienen nada en común, mientras que las fusiones de conglomerado mixto involucran a empresas que están buscando extensiones de productos o extensiones de mercado.

    DESGLOSE «Fusión de conglomerados»

    Las fusiones de conglomerados se producen cuando dos empresas que ofrecen diferentes servicios o están involucradas en diferentes sectores de negocio se fusionan juntas. Este tipo de fusión de conglomerados puede producirse cuando dos empresas similares deciden fusionarse para repartirse mejor en el mercado. Esto asegura que las dos compañías como una sola entidad son una compañía más fuerte de lo que serían por sí mismas. Cuando se producen este tipo de acuerdos, pueden alterar parte del mercado, porque podrían permitir un monopolio en un mercado determinado. Este tipo de fusiones tiene ventajas y desventajas.

    Hay muchas razones para que las empresas se fusionen, entre las que se incluyen el aumento de la cuota de mercado, la sinergia y las ventas cruzadas. Las empresas también se fusionan para diversificar y reducir su exposición al riesgo. Sin embargo, si un conglomerado se hace demasiado grande como resultado de las adquisiciones, el rendimiento de toda la empresa puede verse afectado. Esto ocurrió durante la fase de fusión del conglomerado en la década de 1960.

    Ventajas

    Hay un par de ejemplos concretos de los beneficios de la fusión. Uno de los beneficios de una fusión de conglomerado es que ambas compañías llegan a un público más amplio. Si la empresa Y se fusiona con la empresa Z, ambas empresas comparten la misma base de mercado, lo que les permite diversificar sus operaciones. Antes de la fusión, cada empresa sólo podía dirigirse a sus propias áreas del mercado, pero las dos empresas combinadas tienen el doble de alcance, lo que permite el crecimiento y la referencia cruzada entre clientes potenciales y empresas por igual. Tanto en los negocios como en las finanzas, la diversificación es clave. El riesgo es menor, ya que los factores se distribuyen a través de diferentes vías, lo que permite a la empresa superar cualquier posible fracaso que pueda surgir.

    Posibles caídas

    La diversificación puede ser a veces una desventaja para algunas empresas, porque pueden dispersarse en demasiadas áreas. Un ejemplo de esto es si un conglomerado involucrado en la fusión tiene un control excesivamente fuerte sobre el otro conglomerado. Este tipo de coalescencia puede ser perjudicial, porque limita las opciones de negocio recién formadas en el mercado. Junto con esto es la desventaja de controlar y gobernar una entidad de conglomerado tan grande. Cuando estas compañías se combinan, fusionan todos los clientes anteriores con cuentas diferentes. La burocracia necesaria para ocuparse de esto puede ser un detrimento para el nuevo conglomerado. Sin embargo, la estructura de la compañía será cambiada, creando problemas potenciales junto con las ventajas.

  • Coste de reproducción

  • Seguro de gastos adicionales

  • Obligaciones extracontractuales (OCE) ….

  • Corporación Extraterrestre

  • Fusión de iguales

    En inglés: Merger Of Equals

    Qué es’Fusión de iguales’

    Una fusión de iguales es cuando dos empresas de aproximadamente el mismo tamaño se unen para formar una sola empresa. En una fusión de iguales, los accionistas de ambas firmas renuncian a sus acciones y reciben valores emitidos por la nueva compañía.

    DESGLOSE ‘Fusión de iguales’

    Una fusión de iguales no es la definición más precisa de una fusión. La mayor parte de las fusiones, incluso las adquisiciones amistosas, hacen que una empresa adquiera otra. Cuando una compañía es una adquirente, es apropiado llamar a la transacción una adquisición. Dado que una empresa es el comprador y la otra está en venta, una transacción de este tipo no puede considerarse una fusión de iguales.

    Por ejemplo, con la creación de DaimlerChrysler, tanto Daimler-Benz como Chrysler dejaron de existir. Debido a que ninguna de las dos empresas adquirió la otra y se formó una nueva empresa, esto se considera una fusión de iguales.

    Definición de liderazgo en una fusión de iguales

    Las innumerables partes móviles de una fusión de iguales crean importantes desafíos para lograr una transición sin tropiezos. La comunicación que define los roles ejecutivos y establece el tono de la nueva organización debe ser rápida. Esto a veces puede ser difícil, con políticas internas inevitables y lealtades preexistentes compitiendo por una posición en el nuevo orden empresarial.

    Para prevenir la desaceleración en la productividad y la realización de sinergias (si no un colapso total), el liderazgo debe priorizar el hecho sobre la emoción. Compare roles y departamentos paralelos, haga un inventario honesto de las fortalezas y debilidades de los ejecutivos y equipos, decida quién ofrece las mejores capacidades y actúe rápidamente o establezca la nueva organización en consecuencia.

    Después de la fusión

    Mantener la moral y el compromiso de los empleados es extremadamente importante. Los líderes deben transmitir un propósito y una visión que trascienda y evolucione las dos compañías originales. Una transformación impulsada por un propósito, junto con un sólido caso de negocio financiero, son las dos cosas que pueden marcar la diferencia en un grupo diverso de partes interesadas.

    Los líderes deben redefinir la empresa centrándose en las características culturales que se alinean con la cultura, que es uno de los factores más importantes que pueden condenar un trato, y es difícil acertar. Asegúrese de hacer una diligencia debida cultural en el proceso de transacción para asegurarse de que lo que se ve bien en el papel también se ve bien en persona.

    Hoy en día, no es raro ver que diferentes tipos de empresas se unen. Por ejemplo, una empresa de tecnología podría fusionarse con un fabricante de equipos originales (OEM), o una empresa de servicios financieros podría integrar una pequeña empresa de nueva creación en una plataforma establecida más grande. Estos son los tipos de fusiones que podrían presentar desafíos culturales significativos. En estas situaciones, el liderazgo debe evaluar el paisaje y determinar la corrección será más ventajosa para el conjunto.

  • Arbitraje de fusiones

  • Manía de fusión

  • Formulario SEC 425

  • Fusión de conglomerados

  • Fusión de las hipotecas de alto riesgo

    En inglés: Subprime Meltdown

    ¿Qué fue la «crisis de las hipotecas de alto riesgo»

    ?

    El colapso de las hipotecas de alto riesgo fue el fuerte aumento de las hipotecas de alto riesgo que entraron en mora a partir de 2007, lo que contribuyó a la recesión más grave en décadas. El auge de la vivienda de mediados de la década de 2000, combinado con las bajas tasas de interés de la época, impulsó a muchos prestamistas a ofrecer préstamos hipotecarios a personas con mal crédito. Cuando estalló la burbuja inmobiliaria, muchos prestatarios no pudieron hacer los pagos de sus hipotecas de alto riesgo.

    DESGLOSE ‘Fusión de las hipotecas de alto riesgo’

    Después de la burbuja tecnológica y el trauma económico que siguió a los ataques terroristas en Estados Unidos el 11 de septiembre de 2001, la Reserva Federal estimuló la difícil economía de Estados Unidos al reducir las tasas de interés a niveles históricamente bajos. Como resultado, el mercado inmobiliario se disparó durante varios años. Para capitalizar el frenesí de compra de vivienda, algunos prestamistas extendieron las hipotecas a aquellos que de otra manera no podrían calificar para los préstamos tradicionales debido a un historial de crédito débil u otras medidas de crédito descalificadoras. Este período incluso desencadenó el préstamo de NINJA: sin ingresos, sin trabajo, sin activos – no hay problema, el dinero era fácil de fluir. Las empresas de inversión estaban deseosas de comprar estos préstamos y reempaquetarlos como títulos respaldados por hipotecas (MBS) y otros productos de crédito estructurado.

    Muchas hipotecas de alto riesgo eran préstamos de tasa de interés ajustable con tasas de interés razonables, pero podían restablecerse a una tasa de interés dramáticamente más alta después de un período determinado. Y lo hicieron cuando el crédito y la liquidez se agotaron durante los dientes de la Gran Recesión. Este repentino aumento de los tipos de interés hipotecarios desempeñó un papel importante en el creciente número de impagos, que comenzaron en 2007 y alcanzaron su punto máximo en 2009. Las pérdidas significativas de puestos de trabajo en toda la economía no ayudaron; a medida que muchos prestatarios perdían sus empleos, el pago de su hipoteca aumentaba al mismo tiempo. Sin un trabajo, era casi imposible refinanciar la hipoteca con una tasa fija más baja. El posterior colapso provocó la quiebra de docenas de bancos y provocó enormes pérdidas en Wall Street y en fondos de cobertura que comercializaron o invirtieron fuertemente en valores relacionados con hipotecas de alto riesgo. Las consecuencias fueron uno de los principales factores que contribuyeron a la prolongada recesión económica que siguió.

    Culpar de la crisis de las hipotecas de alto riesgo

    Tras el colapso de las hipotecas de alto riesgo, miles de fuentes han sido culpadas. Entre ellos se incluyen los agentes hipotecarios y las empresas de inversión que ofrecían préstamos a personas tradicionalmente consideradas de alto riesgo, así como las agencias de crédito que se mostraron demasiado optimistas sobre los préstamos no tradicionales. Los críticos también se centraron en los gigantes hipotecarios Fannie Mae y Freddie Mac, que alentaron la pérdida de estándares de préstamos al comprar o garantizar cientos de miles de millones de préstamos de riesgo.

  • Hipoteca Subprime

  • Préstamo Subprime

  • Subprime

  • Tasas Subprime

  • Fusión Déficit

    En inglés: Merger Deficit

    DEFINICIÓN de «déficit de fusión»

    Un término contable utilizado para describir la situación cuando el valor total del capital social utilizado para comprar otra compañía es menor que el valor total del capital comprado. La fusión no tiene que ser necesariamente una adquisición total de acciones.

    DESGLOSE ‘Déficit de fusión’

    En otras palabras, un déficit de fusión surge cuando una compañía usa los fondos que recaudó en nuevas emisiones de acciones para comprar las acciones de otra compañía. El valor de las acciones compradas debe ser mayor que el capital social utilizado para comprarlas para que la deferencia sea clasificada como un déficit de fusión.

  • Manía de fusión

  • Arbitraje de fusiones

  • Formulario SEC 425

  • Fusión circular

  • Fusión Roll-Up

    En inglés: Roll-Up Merger

    Qué es una’Roll-Up Merger’

    Una fusión roll-up se produce cuando un inversor, como una empresa de capital riesgo, compra empresas en el mismo mercado y las fusiona. Las fusiones de rollup, también conocidas como «roll up» o «rollup», combinan múltiples pequeñas empresas en una entidad más grande que está mejor posicionada para disfrutar de economías de escala. Las firmas de capital privado utilizan las fusiones de roll-up para racionalizar la competencia en mercados concurridos y/o fragmentados y para combinar compañías con capacidades complementarias en un negocio de servicio completo, por ejemplo, una compañía de exploración petrolera puede combinarse con una compañía de perforación y una refinería.

    Desglose «Roll-Up Merger»

    Los rollups forman parte del proceso de consolidación que se produce a medida que maduran nuevos sectores de mercado. Las empresas combinadas pueden proporcionar más productos y/o servicios que un actor más pequeño e independiente. Las empresas combinadas también pueden ampliar su cobertura geográfica y disfrutar de las economías de escala y de un mayor reconocimiento del nombre que confiere el tamaño. Por lo general, las empresas más grandes se valoran con un múltiplo de beneficios superior al de las empresas más pequeñas, de modo que una empresa de capital riesgo que haya comprado e integrado empresas más pequeñas puede vender la empresa implosionada con beneficios o realizar una oferta pública inicial (OPI).

    Cuando se ejecuta una fusión rollup, los propietarios de las empresas individuales reciben efectivo y acciones a cambio de sus participaciones. A continuación, las empresas se transfieren a una sociedad de cartera. Además de una reducción de los costes marginales, las empresas que se combinan en una fusión de roll-up pueden obtener un mejor reconocimiento de su nombre, lograr una mayor exposición y acceder a nuevos mercados o a datos demográficos nuevos o insuficientemente atendidos. Estas entidades fusionadas también pueden beneficiarse de un mejor acceso a la experiencia dentro de la industria.

    Fusión de roll up: claves para el éxito

    Las fusiones de roll up pueden ser difíciles de llevar a cabo. Combinar varias empresas y sus diferentes culturas, infraestructuras y bases de consumo es una tarea complicada. Si no se hace correctamente, es posible que la entidad resultante de la concentración no alcance la eficiencia, la escala o la rentabilidad deseadas. Generalmente, las fusiones roll-up exitosas comparten estos rasgos:

    • Se dirigen a industrias grandes pero muy fragmentadas que carecen de un actor dominante.
    • Los consolidadores tienen un proceso probado que crea valor.
    • Los consolidadores tienen un plan de juego probado para identificar objetivos, evaluarlos y luego integrarlos.

    Escenarios de fusión de roll up

    La realidad de la mayoría de los mercados es que las grandes empresas tienden a dominar. La amplitud de su oferta de productos, las economías de escala y el conocimiento de la marca equivalen a una posición dominante. Cuando un mercado carece de grandes actores, se dice que está «fragmentado». Esta fragmentación ofrece a los inversores la oportunidad de consolidar las pequeñas empresas existentes mediante una fusión por absorción. En este tipo de roll-up, se eliminan los despidos inherentes a la combinación de tantas empresas, se aumenta la productividad y se pueden generar mayores beneficios gracias a una mayor eficiencia.

    Los mercados también pueden estar dominados por una sola empresa que es demasiado grande para ser desafiada sólo por uno de sus competidores más pequeños. En tal caso, se puede utilizar una fusión rollup para combinar varias empresas más pequeñas.

  • Fusión

  • Fusión horizontal

  • Fusiones y Adquisiciones – M&A

  • Estrategia de adquisición de activos fijos

  • Fusión Triangular a Plazo

    En inglés: Forward Triangular Merger

    Qué es una’Fusión triangular a plazo’

    Una fusión triangular a plazo, o fusión indirecta, es la adquisición de una empresa por una filial de la empresa compradora. La empresa adquirida se fusiona con esta sociedad ficticia, que asume todos los activos y pasivos de la empresa objetivo.

    DESGLOSE ‘Fusión triangular a plazo’

    Las fusiones triangulares a futuro, como las fusiones triangulares inversas, en las que la filial del comprador se fusiona con la empresa objetivo, tienen la ventaja de proteger al comprador de las responsabilidades del objetivo. Esto se debe a que, cualquiera que sea la forma que adopte una fusión triangular, la compañía objetivo termina siendo una subsidiaria del comprador, a diferencia de las fusiones directas.

    En los EE.UU., las fusiones triangulares a plazo se gravan como si la empresa objetivo vendiera sus activos a la filial y luego se liquidaran, mientras que una fusión triangular inversa se grava como si los accionistas de la empresa objetivo vendieran sus acciones en la empresa objetivo al comprador.

    Razones para una fusión triangular a plazo

    Las fusiones triangulares a plazo se utilizan más comúnmente cuando se financian mediante una combinación de efectivo y acciones, ya que las fusiones en las que los accionistas del objetivo son compensados con al menos el 50% de las acciones de la sociedad adquirente, no son imponibles. Rara vez se utilizan en las ofertas en las que sólo se paga en efectivo, ya que la fusión sería imponible.

    Cuando se trata de cuestiones no fiscales, las fusiones triangulares a plazo suelen ser menos favorables que las fusiones triangulares inversas. Pueden tener un gran impacto en las licencias y contratos de la empresa objetivo, ya que los terceros pueden denegar el consentimiento para la cesión de contratos y licencias al adquirente, y buscar un precio por proporcionar dicho consentimiento.

    Para que una fusión triangular a plazo sea legal, debe mantenerse la continuidad de intereses y el objetivo comercial dentro de la sociedad adquirente.

  • Fusión triangular inversa

  • Arbitraje triangular

  • Fusiones y Adquisiciones – M&A

  • Manía de fusión

  • Fusión triangular inversa

    En inglés: Reverse Triangular Merger

    Qué es una’Fusión triangular inversa’

    Una fusión triangular inversa es la formación de una nueva sociedad GL que se produce cuando una sociedad GL compradora crea una subsidiaria, la subsidiaria compra la sociedad GL de destino y la subsidiaria es absorbida por la sociedad GL de destino. Una fusión triangular inversa es más fácil de realizar que una fusión directa porque la filial sólo tiene un accionista -la sociedad adquirente- y la sociedad adquirente puede obtener el control de los activos y contratos intransferibles de la empresa objetivo. Las fusiones triangulares inversas, como las fusiones directas y las fusiones triangulares a futuro, pueden ser gravables o no gravables, dependiendo de cómo se ejecuten y de otros factores complejos establecidos en la Sección 368 del Código de Rentas Internas; si no son gravables, una fusión triangular inversa se considera una reorganización para fines tributarios.

    DESGLOSE ‘Fusión triangular inversa’

    Debido a que una fusión triangular inversa puede calificar como una reorganización libre de impuestos cuando el 80% de las acciones del vendedor se adquieren con acciones con derecho a voto del comprador, la contraprestación no accionaria no puede exceder el 20% del total.

    Cualificaciones de una fusión triangular inversa

    En una fusión triangular inversa, el adquirente crea una filial que se fusiona con la entidad vendedora y luego se liquida, dejando a la entidad vendedora como entidad superviviente, y una filial del adquirente. Las acciones del comprador se emiten entonces a los accionistas del vendedor. Dado que la fusión triangular inversa conserva la entidad vendedora y sus contratos comerciales, la fusión triangular inversa se utiliza con más frecuencia que la fusión triangular.

    En una fusión triangular inversa, al menos el 50% del pago está en stock del adquirente, y el adquirente obtiene todos los activos y pasivos del vendedor. Debido a que la adquirente debe cumplir con la regla de necesidades de buena fe, una apropiación del ejercicio fiscal puede ser obligada a ser satisfecha sólo si surge una necesidad legítima en el ejercicio fiscal para el cual se hizo la apropiación. Puesto que el adquirente debe cumplir la norma de continuidad de la empresa comercial, la entidad debe continuar el negocio de la empresa objetivo o utilizar una parte sustancial de los activos comerciales de la empresa objetivo en una empresa. El adquirente también debe cumplir la norma de continuidad de intereses, lo que significa que la fusión puede realizarse con exención de impuestos si los accionistas de la sociedad adquirida poseen una participación en el capital de la sociedad adquirente. Además, la adquirente debe ser aprobada por los consejos de administración de ambas entidades.

    Ventajas de una fusión triangular inversa

    Una fusión triangular inversa es atractiva cuando la existencia continua del vendedor es necesaria por razones distintas de los beneficios fiscales, tales como derechos relacionados con franquicias, arrendamientos o contratos, o licencias específicas que pueden ser propiedad exclusiva del vendedor.

  • Fusión triangular a plazo

  • Fusión

  • Manía de fusión

  • Formulario SEC 425

  • Fusiones de valores

    En inglés: Merger Securities

    DEFINICIÓN de «Fusiones de valores»

    Un activo no monetario pagado a los accionistas de una corporación que está siendo adquirida o que es objeto de una fusión. Estos valores generalmente consisten en bonos, opciones, acciones preferentes y warrants, entre otros.

    DESGLOSE ‘Fusiones de valores’

    Los valores de fusión pueden infravalorarse cuando las grandes empresas de inversión están obligadas a venderlos como consecuencia de sus estrictos requisitos de inversión. Por ejemplo, un gran fondo de inversión colectiva puede recibir opciones de compra de acciones de una sociedad adquirente cuando se compra una de las sociedades que tiene en su cartera. Si el fondo tiene una política contra la tenencia de opciones, se le puede exigir que las venda, lo que puede hacer que el precio de las opciones caiga a niveles muy bajos.

  • Fusión

  • Manía de fusión

  • Fusión de iguales

  • Fusión circular

  • Futuro de stock único – SSF

    En inglés: Single Stock Future – SSF

    DEFINICIÓN de’Futuro de stock único – SSF’

    Un contrato de futuros con un subyacente de una acción en particular, usualmente en lotes de 100. No se producen transmisiones de derechos de acciones ni dividendos.

    DESGLOSE ‘Futuro de un solo stock – SSF’

    Comportandose exactamente como un contrato de futuros, los SSFs dan a los inversionistas mayores capacidades para apalancarse dentro del mercado. Además, estos productos, a diferencia de la mayoría de las opciones, pueden negociarse con margen.

  • Comercio por lotes

  • Lote de trabajo

  • Tratamiento de tarjetas de crédito de lote

  • Mercado invertido

  • Futuros de Catástrofes

    En inglés: Catastrophe Futures

    DEFINICIÓN de’Catastrophe Futures’

    Los futuros de catástrofe son contratos de futuros negociados en el Chicago Board of Trade (CBOT). Estos contratos de futuros son utilizados por las compañías de seguros para protegerse contra futuras pérdidas por catástrofes. El valor de un contrato de futuros de catastophe es igual a $25,000 multiplicado por el índice de catástrofe para el trimestre. El índice de catástrofe es un valor numérico promediado por el CBOT cada trimestre.

    DESGLOSE ‘Catastrophe Futures’

    Los futuros de catástrofe comenzaron a negociarse en el Chicago Board of Trading (CBOT) en 1992. El valor de los contratos futuros de una catástrofe aumenta cuando las pérdidas por catástrofe son altas y disminuye cuando las pérdidas por catástrofe son bajas. En caso de catástrofe, si las pérdidas son elevadas, el valor del contrato aumenta y la aseguradora obtiene una ganancia que, esperemos, compense las pérdidas en las que se haya podido incurrir. Lo contrario también es cierto. Si las pérdidas por catástrofe son menores de lo esperado, el valor del contrato disminuye y el asegurador (comprador) pierde dinero.

  • Índice de Pérdidas Catastróficas – CLI

  • Dispersión de gato

  • Catástrofe de Compensación al Trabajador ….

  • Llamada en caso de catástrofe

  • Futuros de Fondos Federales

    En inglés: Fed Funds Futures

    ¿Qué son los’Futuros de Fondos Federales’?

    Los futuros de fondos federales son contratos financieros que representan la opinión del mercado sobre dónde estará el tipo de interés oficial diario de los fondos federales en el momento de la expiración del contrato. Los contratos de futuros se negocian en la Bolsa Mercantil de Chicago (CME) y se liquidan en efectivo el último día hábil de cada mes. Los futuros de fondos federales pueden negociarse cada mes hasta 36 meses.

    DESGLOSE ‘Futuros de fondos federales’

    Los futuros de fondos federales son utilizados por bancos y gestores de carteras de renta fija para protegerse de las fluctuaciones del mercado de tipos de interés a corto plazo. También son una herramienta común que los operadores utilizan para tomar posiciones especulativas sobre la futura política monetaria de la Reserva Federal. El grupo CME ha creado una herramienta que utiliza los contratos de futuros de fondos federales para determinar la probabilidad de que la Reserva Federal cambie la política monetaria en una reunión en particular, lo que se ha convertido en una herramienta útil en los informes financieros.

    La mayoría de los mercados financieros se ven afectados por la tasa de interés de los fondos de la Reserva Federal, la tasa de interés del banco central de Estados Unidos. La tendencia en la tasa de futuros de los Fondos Federales refleja lo que los inversores esperan que los responsables políticos hagan con la tasa.

    El precio del contrato es de 100 menos la tasa efectiva de los Fondos Federales. Por ejemplo, en diciembre de 2015, el contrato se negociaba a 99,78, lo que implicaba que los inversores predijeron una tasa de interés del 0,22%. Pero ese fue el promedio del mes. En 2016, el contrato futuro de fondos de la Reserva Federal para ese mes se negociaba a 99,19, lo que implica que el tipo de interés medio de los fondos de la Reserva Federal es del 0,81% para ese mes. Entonces, el mercado de futuros de fondos de la Reserva Federal refleja una probabilidad del 74% de que el banco central levante las tasas de interés para el próximo mes, según Bloomberg, mientras que la CME calcula una probabilidad del 73,6%, basándose en los mismos contratos.

    Sin embargo, tanto las estimaciones de Bloomberg como las de la CME subestiman la probabilidad de que los mercados despeguen en diciembre. Esto se debe en parte a que la Reserva Federal modificó el rango de los tipos de interés tras la crisis financiera de 2008. En lugar de ajustar la cantidad de dinero en el sistema para aumentar la tasa de interés de los fondos federales, lo que tradicionalmente se hace para afectar la política monetaria, el banco central de Estados Unidos pasó en 2008 de un rango de 0% a un rango de 0,25%. Por lo tanto, el tipo de interés efectivo de los fondos de la Fed se ha negociado dentro de este rango desde entonces y ha promediado aproximadamente 13,2 puntos básicos.

    El cálculo de la subida del tipo de interés para los contratos de futuros depende de si la Reserva Federal vuelve a un objetivo específico o eleva su rango en 25 puntos básicos. La Reserva Federal fijará el nuevo rango, y la reacción de los inversores a los dos tipos de interés determina el cálculo de la probabilidad de un aumento implícito en los futuros. Por ejemplo, si el tipo de interés efectivo de los fondos de la Reserva Federal está más cerca del extremo inferior del rango del banco central, la probabilidad de una subida de tipo implícita en los contratos de futuros de los fondos de la Reserva Federal es mayor. Si el tipo de interés efectivo de los fondos federales aumenta en 37,5 puntos básicos, la probabilidad es de aproximadamente el 70%. Sin embargo, si la tasa efectiva de los fondos federales está en el rango más alto, entonces la probabilidad de una subida de la tasa es menor.

  • Sistema de la Reserva Federal – FRS

  • Fondos federales

  • Key Rate

  • Fondos federales a plazo

  • Futuros de Forex

    En inglés: Forex Futures

    DEFINICIÓN de’Forex Futures’

    Un futuro forex es un contrato negociado en bolsa para comprar o vender una cantidad específica de una divisa dada a un precio predeterminado en una fecha determinada en el futuro. Todos los futuros de divisas se escriben con una fecha de terminación específica, en la que la entrega de la divisa debe ocurrir a menos que se realice una operación de compensación en la posición inicial.

    El precio de los contratos de futuros se basa en el activo subyacente: el tipo de cambio.

    DESGLOSE ‘Forex Futures’

    Los futuros de divisas sirven dos propósitos principales como instrumentos financieros. En primer lugar, pueden ser utilizados por empresas o empresarios individuales para eliminar el riesgo de tipo de cambio inherente a las transacciones transfronterizas. En segundo lugar, pueden ser utilizados por los inversores para especular y beneficiarse de las fluctuaciones de los tipos de cambio.

    La diferencia entre los futuros de divisas es que con el comercio de divisas las dos partes intercambian las diferentes monedas acordadas, mientras que los futuros de divisas son un contrato de derivados que expira en una fecha determinada (marzo, junio, septiembre, diciembre), y se liquidan en efectivo al vencimiento.

    Los futuros de divisas se negocian por varias razones. En primer lugar, debido al diverso tamaño de los contratos, son una buena herramienta para los primeros inversores que desean negociar posiciones más pequeñas y, por el contrario, debido a su liquidez, los inversores a gran escala los utilizarán para asumir posiciones significativas.

    Los futuros de divisas también pueden ser estrategias de cobertura para las empresas que tienen próximos pagos en divisas. Por ejemplo, si una empresa estadounidense ha acordado comprar un activo de una empresa europea con pago en una fecha futura, puede comprar algunos futuros de divisas en euros para protegerse de un movimiento no deseado en el activo subyacente: el tipo de cambio cruzado EUR/USD.

  • Mercado de divisas

  • Mercado Forex

  • Comercio de Opciones Forex

  • Formación en Forex

  • Futuros Franja

    En inglés: Futures Strip

    Qué es una’Futures Strip’

    Una tira de futuros es la venta o compra de contratos de futuros en meses de entrega secuencial en un solo valor.

    DESGLOSE ‘Futures Strip’

    Los operadores utilizan tiras de futuros para fijar un precio específico para su horizonte de tiempo objetivo. Por ejemplo, se podría comprar una tira de futuros para fijar un precio específico para los futuros de gas natural durante un año con 12 contratos mensuales conectados en una tira. En el curso Investing for Beginners (Invertir para principiantes), puede obtener más información sobre cómo los operadores especulan con la energía a través de fondos cotizados en bolsa (ETF).

    Usos de las Futures Strips

    Un inversionista puede elegir utilizar una tira de futuros para fijar el precio del gas natural durante un año en lugar de renovar su operación y recomprar otro contrato de futuros cada vez que expire un contrato de futuros a corto plazo. Dependiendo del mercado, el refinanciamiento de la operación puede generar mayores costos de operación e incluso flujos de efectivo negativos si el próximo contrato de futuros es más caro que el que está a punto de expirar (contango).

    Las bandas de futuros se negocian con frecuencia en el mercado de la energía e incluso hay opciones sobre bandas. Los comerciantes los utilizan para cubrir y especular sobre futuros movimientos de precios en los mercados de petróleo, gas natural u otros productos básicos. Una tira de futuros se denomina a veces una tira de «calendario» y puede mantenerse larga si un inversor se está protegiendo contra (o especulando sobre) la subida de precios en el mercado subyacente, o corta si el inversor se está protegiendo contra (o especulando sobre) la caída de precios en el mercado subyacente.

  • Tira

  • Tiras de sólo interés (IO)

  • Tiras de mantenimiento

  • Cinta adhesiva

  • Futuros Gestionados

    En inglés: Managed Futures

    Qué son los’Managed Futures’

    Los futuros gestionados forman parte de una estrategia de inversión alternativa en la que los gestores de cartera profesionales utilizan los contratos de futuros como parte de su estrategia de inversión global. Los futuros administrados proporcionan diversificación de cartera entre varios tipos de estilos de inversión y clases de activos para ayudar a mitigar el riesgo de la cartera de una manera que no es posible en las inversiones directas de capital.

    DESGLOSE ‘Managed Futures’

    Los administradores de dinero profesionales, conocidos como asesores de comercio de materias primas, típicamente monitorean las cuentas de futuros administrados. Estas cuentas pueden tener varios pesos en acciones e inversiones en derivados. Una cuenta de futuros gestionada diversificada estará generalmente expuesta a una serie de mercados como los de materias primas, energía, agricultura y divisas. La introducción de futuros en una cartera reduce el riesgo debido a la correlación negativa entre los grupos de activos.

  • Cuenta de Futuros Gestionada

  • Ideas de inversión

  • Dinero gestionado

  • Diversificación

  • Futuros sobre Índices

    En inglés: Index Futures

    Qué son los’Futuros de Índices’

    Los futuros sobre índices son contratos de futuros sobre índices bursátiles o financieros. Para cada índice, puede haber un múltiplo diferente para determinar el precio del contrato de futuros.

    Por ejemplo, el índice S&P 500 es uno de los contratos de futuros sobre índices más negociados en los Estados Unidos; los gerentes de carteras de acciones que desean cubrir el riesgo durante un cierto período de tiempo a menudo utilizan los futuros S&P 500.

    DESGLOSE ‘Futuros de Índices’

    Al reducir estos contratos, los gestores de carteras de valores pueden protegerse del riesgo de precios a la baja del mercado en general. Sin embargo, si esta estrategia de cobertura se utiliza a la perfección, la cartera del gestor no participará en ninguna ganancia del índice; en su lugar, la cartera obtendrá ganancias equivalentes al tipo de interés libre de riesgo. Alternativamente, los gestores de carteras de valores pueden utilizar los futuros sobre índices para aumentar su exposición a los movimientos de un índice en particular, esencialmente apalancando sus carteras.

    La materia prima subyacente asociada a un índice futuro es un índice bursátil en particular, que no puede negociarse directamente. Esto hace que los futuros sean la principal forma en que los índices bursátiles pueden ser negociados, funcionando y operando de la misma manera que otras inversiones en el mercado de futuros.

    Dado que un índice se compone de acciones de varias empresas, la liquidación no puede llevarse a cabo mediante la transición de propiedad de un certificado de acciones en particular. En cambio, la mayoría de los futuros sobre índices se liquidan en la moneda asociada a la inversión.

    Contrato Futuro de Índices Populares

    Dentro de los Estados Unidos, algunos de los futuros sobre índices más populares son el mini Dow Jones (YM) y el mini Nasdaq (NQ) en el Chicago Board of Trade, y el mini Russell 2000 (ER2) y el mini S&P 500 (ES) en el Chicago Mercantile Exchange.

    Los futuros sobre índices también están disponibles en los mercados extranjeros. Esto incluye el DAX y los futuros del índice SMI en Europa, y el futuro del índice Hang Seng en Asia.

    Contratos de futuros sobre índices

    Un contrato de futuros sobre índices establece que el tenedor acuerda comprar un índice a un precio particular en una fecha específica en el futuro. Si en esa fecha futura el precio del índice es superior al precio acordado en el contrato, el titular ha obtenido un beneficio y el vendedor sufre una pérdida. Si ocurre lo contrario, el titular sufre una pérdida y el vendedor obtiene un beneficio.

    Los contratos de futuros son documentos legalmente vinculantes que especifican el acuerdo detallado entre el comprador y el vendedor. Se diferencia de una opción en que un contrato de futuros se considera una obligación, mientras que una opción se considera un derecho que puede o no ejercerse.

  • S&P 500 Mini

  • Futuros

  • Índice Arbitraje

  • Compuesto

  • Futuros y Opciones ETF

    En inglés: ETF Futures And Options

    Qué son los’Futuros y Opciones ETF’

    Los futuros y opciones de ETF son productos derivados construidos sobre fondos existentes negociados en bolsa. Los futuros representan un acuerdo para comprar o vender acciones de un ETF subyacente a un precio acordado en o antes de una fecha específica en el futuro. Por otra parte, las opciones dan al tenedor el derecho, pero no la obligación, de negociar las acciones subyacentes del ETF a un precio acordado en o antes de una fecha específica en el futuro. Los derivados en el mercado de ETFs operan de la misma manera que los contratos individuales de opciones sobre acciones o futuros. Estos productos se utilizan normalmente para realizar apuestas especulativas sobre la economía, el índice o un sector específico con un menor desembolso de capital.

    DESGLOSE ‘ETF Futuros y Opciones’

    Los futuros y opciones de ETF han crecido en popularidad con la creciente adopción de fondos estándar negociados en bolsa. Estos productos únicos proporcionan la eficiencia de un ETF tradicional con la flexibilidad de operar con opciones. De este modo, los inversores pueden exponerse al rendimiento de un índice o sector sin comprometer grandes cantidades de capital. Además, las opciones son una gran herramienta para protegerse contra una reducción en un sector específico o clases de activos. Disponer de estos mecanismos puede mejorar el rendimiento de una cartera, ya que los inversores se benefician de los movimientos de un ETF con un nivel adicional de apalancamiento. Comenzar a operar con opciones ETF es logísticamente lo mismo que operar con opciones tradicionales. Existen opciones de compra y venta estándar negociadas en bloques de 100 acciones del activo subyacente.

    Los futuros de ETF operan casi de la misma manera que un contrato de futuros normal. Estos contratos nunca toman posesión del activo, pero mantienen el capital moviéndose de una canasta de futuros a otra. Esto significa que los inversores no tienen exposición directa a los activos subyacentes y deben negociar en términos de efectivo. La mayoría de los futuros de ETF siguen la pista de los mercados de materias primas y divisas, como es el caso de los contratos de futuros normales. Commodities invitespeculative trades on the future price movements of raw materials used to produce various products.

    Riesgos con’ETF Futures and Options’

    La mayor desventaja de los futuros de ETF es el efecto contango. Esto ocurre cuando el precio futuro de una materia prima excede el precio de contado futuro esperado. En otras palabras, el precio spot futuro está por debajo del precio actual y los inversores están dispuestos a pagar más por la materia prima en el futuro que su valor real. Además, los derivados como las opciones y los futuros son peligrosos para los inversores sin experiencia. Ambos productos son inversiones sensibles al tiempo sujetas a retiros sistemáticos, riesgo de contraparte y riesgo de precio.

  • Opciones sobre Futuros

  • Fondo cotizado en bolsa (ETF)

  • ETF de ETFs

  • Fondo cotizado en bolsa (ETF)