En inglés: Backdating
Qué es’Backdating’
La retroactividad es la práctica de marcar un documento, ya sea un cheque, contrato u otro documento jurídicamente vinculante, con una fecha anterior a la que debería ser. Por lo general, la retroactividad no está permitida e incluso puede ser ilegal o fraudulenta en función de la situación. Sin embargo, hay ciertas situaciones en las que el retroceso es aceptable; sin embargo, las partes involucradas deben estar de acuerdo con ello.
DESGLOSE ‘Backdating’
Considere los siguientes ejemplos de escenarios de retroactividad comunes que no están permitidos:
- El 10 de diciembre, un inquilino que no ha cumplido con la fecha límite del 5 de diciembre para el pago del alquiler a su arrendador, hace un cheque con fecha anterior al 4 de diciembre y lo entrega al arrendador.
- El 30 de abril, una contribuyente, que se ha olvidado de la fecha límite del 15 de abril para hacer una contribución a una cuenta IRA deducible de impuestos para el año fiscal anterior, retrocede un cheque al 1 de abril y lo envía por correo a su asesor financiero.
- El 4 de julio, el dueño de un auto, que no pagó la prima de su seguro de auto para el mes de julio, estrelló su auto contra un vehículo estacionado mientras enviaba mensajes de texto. Hace un cheque para pagar la prima de julio y lo envía a la compañía de seguros.
Sin embargo, aquí hay algunos ejemplos de situaciones en las que se puede aceptar la datación:
- Una persona que desea comprar una póliza de seguro de vida y hacerla efectiva a partir de una fecha anterior a la fecha actual. Por lo general, la compañía de seguros permite una retroactividad de hasta seis meses, pero el tomador del seguro debe pagar el importe de la prima que cubre el período anterior.
- Del mismo modo, una persona que quiere comprar un seguro de salud y hacerlo efectivo a partir de una fecha anterior a la fecha actual. La compañía de seguros puede o no permitir la retroactividad dependiendo del estado donde la persona vive. Si se permite, se aplicarán hasta seis meses de retroactividad siempre y cuando el comprador pague por ese período de tiempo.
- Dos partes en un contrato comercial que explícitamente acuerdan por escrito que la fecha de vigencia del contrato puede ser anterior a la fecha actual. La retroactividad, en este caso, puede ser útil a medida que las partes, que ya han comenzado a actuar sobre el acuerdo, terminan los detalles finales del contrato escrito.
Ejemplos de retroceso fraudulento
En la década de 2000 se produjo una ola de opciones de compra de acciones anticuadas, sobre todo en empresas tecnológicas que dependen en gran medida de las opciones de compra de acciones para la compensación de ejecutivos, pero también en algunas empresas que no pertenecen al sector tecnológico. El esquema de retroactividad consistía en trasladar una fecha efectiva para el ejercicio de las opciones de compra de acciones desde el momento en que las opciones estaban “fuera del dinero” a una fecha que hiciera que las opciones estuvieran “en el dinero” con el fin de permitir que ciertos ejecutivos ejercieran sus opciones de forma rentable. Compañías como Verisign, F5 Networks, Brocade Communications, Intuitand McAfee -así como Home Depot, Michael’s Stores y UnitedHealth Group, por nombrar algunas- se dedicaron a esta actividad fraudulenta en diferentes grados y se vieron obligadas a pagar multas y penalizaciones y a llevar a cabo reexpresiones de sus libros que consumían mucho tiempo y dinero.