En inglés: Insurance Trust
Qué es’Insurance Trust’
Un fideicomiso de seguros es un fideicomiso antirrevocable constituido con una póliza de seguro de vida como activo, que permite al otorgante de la póliza eximir al activo de su patrimonio gravable Una vez que la póliza de seguro de vida se coloca en el fideicomiso, la persona asegurada deja de ser propietaria de la póliza, la cual será administrada por el fiduciario en nombre de los beneficiarios de la póliza cuando la persona asegurada fallezca.
DESGLOSE ‘Fideicomiso de seguro’
El fideicomiso de seguro, o fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT, por sus siglas en inglés), a menudo se utiliza para apartar los ingresos en efectivo que se pueden utilizar para pagar impuestos sobre el patrimonio, ya que la póliza de seguro de vida debe estar exenta del patrimonio imponible del difunto.una de las capturas de un fideicomiso de seguro de vida es que la póliza de seguro de vida debe transferirse al fideicomiso al menos tres años antes de la muerte del asegurado. Para sortear esta regla, se puede contratar una nueva póliza con un cónyuge como propietario y luego depositarla en el fideicomiso.
Propiedad del fideicomiso de seguro
En los Estados Unidos, la propiedad adecuada del seguro de vida es importante si el producto del seguro escapa a los impuestos federales y si la póliza es propiedad del asegurado, el producto estará sujeto al impuesto sucesorio. (Esto asume que el valor agregado del patrimonio más el seguro de vida es lo suficientemente grande como para estar sujeto a los impuestos sobre el patrimonio).
Sin embargo, este tipo de arreglo tiene sus inconvenientes. Por ejemplo, hacerlo puede ser contrario a los deseos del asegurado o al interés superior del beneficiario, que puede ser menor de edad o carecer de sofisticación financiera y no estar en condiciones de invertir sabiamente el producto del seguro, que se incluirá en la masa imponible del beneficiario en el momento de su fallecimiento posterior. Si el producto se utiliza para pagar los impuestos sucesorios del asegurado, a primera vista parecería que el producto no podría estar disponible para ser gravado en el momento del fallecimiento posterior del beneficiario. Sin embargo, el uso de los ingresos del seguro para pagar los impuestos sucesorios del asegurado aumenta efectivamente el patrimonio del beneficiario, ya que el beneficiario no tendrá que vender los bienes heredados para pagar dichos impuestos.
Como un fideicomiso irrevocable, los cambios sólo pueden ser hechos por los beneficiarios; el propietario cede todo el control al fiduciario. Si el tamaño del patrimonio imponible está por debajo de la cifra máxima de exclusión, por lo general no es necesario establecer un fideicomiso de seguro; en este caso, el seguro de vida se incluirá en el patrimonio imponible del difunto.