En inglés: Dynasty Trust
Qué es un’Dynasty Trust ‘
Un fideicomiso dinástico es un fideicomiso a largo plazo creado para transferir riqueza de generación en generación sin incurrir en impuestos a la transferencia tales como el impuesto a las donaciones, el impuesto al patrimonio y el impuesto a la transferencia de omisión de generación (GSTT, por sus siglas en inglés), siempre y cuando los activos permanezcan en el fideicomiso.
La característica que define el fideicomiso de la dinastía es su duración. El fideicomiso puede sobrevivir durante 21 años después de la muerte del último beneficiario que estaba vivo cuando se estableció el fideicomiso, y teóricamente puede durar más de 100 años.
Derribando’Dynasty Trust’
Los beneficiarios de un fideicomiso de la dinastía suelen ser los hijos del otorgante. Tras la muerte del último hijo, los nietos o bisnietos del otorgante suelen ser los beneficiarios. La operación del fideicomiso es controlada por el fiduciario que es designado por el otorgante. El fideicomisario es típicamente un banco o institución financiera.
Un fideicomiso de dinastía es un tipo de fideicomiso irrevocable. Una vez financiado, el otorgante no tendrá ningún control sobre los bienes ni podrá modificar las condiciones del fideicomiso.
Implicaciones fiscales de un fideicomiso de dinastía
Los activos transferidos a un fideicomiso de la dinastía y el valor que generan pueden estar sujetos a los impuestos sobre donaciones, patrimonio y GST sólo cuando se realiza la transferencia y sólo si estos activos superan las exenciones de impuestos federales. Sin más acción del Congreso, la exención federal para bienes y GSTT es de $10 millones para los años fiscales 2018 a 2025.
Así que un individuo puede dejar $10 millones a un fideicomiso de la dinastía para sus hijos o nietos sin incurrir en estos impuestos. Además, los bienes que fluyen a un fideicomiso de dinastía, así como el valor que aprecian, se eliminan permanentemente de la masa imponible del otorgante, lo que proporciona otro nivel de desgravación fiscal.
Un fideicomisario puede distribuir el dinero del fideicomiso para apoyar a los beneficiarios como se describe en los términos del fideicomiso, pero debido a que los beneficiarios carecen de control sobre estos activos, no contarán para el patrimonio imponible de los beneficiarios.
Sin embargo, el impuesto sobre la renta todavía se aplicará a un fideicomiso de dinastía. Los otorgantes pueden optar por pagar estos impuestos basándose en sus propias tasas impositivas en lugar de la tasa impuesta a los fideicomisos, que suele ser menos favorable. Para minimizar la carga del impuesto sobre la renta, los individuos a menudo transfieren ciertos activos a fideicomisos de la dinastía, tales como acciones que no pagan dividendos y bonos municipales libres de impuestos.
Los otorgantes también pueden establecer ciertas estipulaciones o disposiciones para dictar la forma en que los beneficiarios pueden administrar los activos del fideicomiso a fin de crear estabilidad financiera en torno al fideicomiso y apoyar a las generaciones futuras.
Los activos del fideicomiso también están protegidos de acreedores y ex cónyuges.