En inglés: Marital Trust
DEFINICIÓN de “Marital Trust”
Una relación fiduciaria entre un fideicomitente y un fideicomisario para el beneficio de un cónyuge sobreviviente y los herederos de la pareja casada. También llamado un fideicomiso “A”, un fideicomiso matrimonial entra en vigor cuando el primer cónyuge muere. Los bienes se transfieren al fideicomiso en caso de fallecimiento y los ingresos generados por los bienes se destinan al cónyuge sobreviviente. Bajo algunos arreglos, el cónyuge sobreviviente también puede recibir pagos de capital. Cuando el segundo cónyuge muere, el fideicomiso pasa a sus herederos designados.
DESGLOSE ‘Fideicomiso matrimonial’
Hay tres tipos de fideicomisos matrimoniales: un poder general de nombramiento, un fideicomiso QTIP y un fideicomiso patrimonial. Un fideicomiso matrimonial permite a los herederos de la pareja evitar la legalización de un testamento y tomar menos de un golpe de los impuestos sobre el patrimonio, aprovechando al máximo la deducción matrimonial ilimitada, que permite a los cónyuges a pasar bienes entre sí sin consecuencias fiscales. Sin embargo, cuando el cónyuge sobreviviente fallece, los bienes del fideicomiso restantes estarán sujetos a impuestos sucesorios. Para evitar aún más los impuestos sucesorios cuando el cónyuge sobreviviente muere, a veces se utiliza un fideicomiso matrimonial junto con un fideicomiso de refugio de crédito (también llamado fideicomiso “B”).
Un ejemplo de cuándo se puede utilizar un fideicomiso matrimonial es cuando una pareja tiene hijos de un matrimonio anterior y desea transferir todos los bienes al cónyuge sobreviviente al fallecer, pero mantener a sus hijos individuales al fallecer el cónyuge sobreviviente. En caso de que el cónyuge superviviente se vuelva a casar, los bienes del cónyuge fallecido se destinarán a sus hijos en lugar de al nuevo cónyuge.