En inglés: Flat Tax
Qué es el’Impuesto a Tasa Única’
El impuesto a tanto alzado es un sistema que aplica la misma tasa impositiva a todos los contribuyentes, independientemente de su nivel de ingresos. Típicamente, un impuesto fijo aplica la misma tasa impositiva a todos los contribuyentes, sin que se permitan deducciones o exenciones, pero algunos políticos como Ted Cruz y Rand Paul han propuesto sistemas de impuesto fijo que mantienen ciertas deducciones en vigor. La mayoría de los sistemas o propuestas de impuestos fijos no gravan los ingresos provenientes de dividendos, distribuciones, ganancias de capital y otras inversiones.
DESGLOSE ‘Impuesto a tanto alzado’
Los partidarios de un sistema de impuestos fijos proponen que incentive a los contribuyentes a ganar más porque no se les penaliza con un nivel impositivo más alto. Además, los sistemas de impuestos fijos facilitan la presentación de la declaración. Los críticos de los impuestos fijos argumentan que el sistema impone una carga injusta a los asalariados de bajos ingresos a cambio de reducir los tipos impositivos sobre los ricos, y afirman que un sistema impositivo progresivo es más justo.
Ejemplos de un impuesto fijo
Rusia es la nación más grande del mundo en utilizar un impuesto plano. Rusia impone un impuesto plano del 13% sobre las ganancias, pero la nación ha considerado la posibilidad de pasar a un impuesto progresivo para aumentar los ingresos fiscales. Otros países que utilizan impuestos fijos, como Estonia, Letonia y Lituania, han experimentado un crecimiento económico desde que adoptaron políticas de tipos impositivos fijos.
En los Estados Unidos, el impuesto sobre la nómina es un tipo de impuesto fijo. A partir de 2016, el IRS impone un impuesto sobre la nómina del 12.4%. Los empleados pagan el 6,2%, mientras que sus empleadores también pagan el 6,2%. Los trabajadores autónomos pagan el importe total por sí mismos, ya que son sus propios jefes. Este impuesto se considera plano porque impone el mismo porcentaje a todos los asalariados. Sin embargo, sólo las ganancias por debajo del umbral de $118,500 están sujetas al impuesto sobre la nómina. Como resultado, este impuesto es efectivamente regresivo, aunque sólo utiliza una tasa.
Impuestos fijos frente a impuestos regresivos y progresivos
Mientras que un impuesto fijo impone el mismo porcentaje impositivo a todas las personas independientemente de sus ingresos, un impuesto regresivo grava a las personas con ingresos altos en un porcentaje más bajo de sus ingresos y a las personas con ingresos bajos en un porcentaje más alto de sus ingresos. Un impuesto sobre las ventas es un ejemplo de impuesto regresivo, aunque a primera vista pueda parecer un impuesto plano. Por ejemplo, imagine que dos personas compran camisetas por valor de 100 dólares cada una y pagan un impuesto sobre las ventas del 7%. Aunque la tasa impositiva es la misma, el individuo con ingresos más bajos paga más de sus salarios hacia el impuesto que la persona con ingresos más altos, lo que hace que el impuesto a las ventas sea regresivo.
Por el contrario, los tipos impositivos progresivos constituyen un mayor porcentaje de los ingresos de los asalariados con salarios altos y un menor porcentaje de los ingresos de los asalariados con salarios bajos. En los Estados Unidos, el impuesto sobre la renta es progresivo. Para ilustrar, a partir de 2016, los individuos que ganan hasta $9,275 en ingresos gravables pagan 10% en impuestos, mientras que los que ganan más de $415,050 pagan hasta 39.6% sobre sus ganancias.