En inglés: Ad Valorem Tax
Qué es un’Impuesto Ad Valorem’
Un impuesto ad valorem se basa en el valor de tasación de un artículo, como un bien inmueble o una propiedad personal. Los impuestos ad valorem más comunes son los impuestos sobre bienes inmuebles; sin embargo, los impuestos ad valorem pueden extenderse a una serie de aplicaciones fiscales, como los impuestos a la importación de bienes procedentes del extranjero. Los impuestos prediales ad valorem suelen ser una fuente de ingresos importante, si no la principal, tanto para los gobiernos estatales como municipales, y los impuestos prediales municipales ad valorem suelen denominarse simplemente «impuestos prediales».
La frase latina, ad valorem, significa «según el valor». En resumen, todos los impuestos ad valorem se recaudan sobre la base del valor determinado del artículo gravado. En la aplicación más común de los impuestos ad valorem, impuestos municipales sobre la propiedad, los bienes raíces de los propietarios son evaluados periódicamente por un asesor fiscal público para determinar su valor actual. El valor de tasación de la propiedad se utiliza para calcular un impuesto anual recaudado sobre el propietario por una municipalidad u otra entidad gubernamental.
Los impuestos ad valorem, que se basan en la propiedad de un activo real, pueden considerarse en contraste con los impuestos sobre las transacciones, como los impuestos sobre las ventas. Mientras que los impuestos ad valorem se determinan y recaudan anualmente, los impuestos sobre las transacciones sólo se recaudan en el momento de la transacción.
Los impuestos ad valorem sobre la propiedad suelen ser recaudados por una municipalidad, pero también pueden ser recaudados por otras entidades del gobierno local, tales como condados, distritos escolares o distritos fiscales especiales, también conocidos como distritos con fines especiales. Los propietarios pueden estar sujetos a impuestos ad valorem recaudados por más de una entidad, por ejemplo, tanto un municipio como un condado.
Determinación de valores fiscales
Las liquidaciones de impuestos con el propósito de determinar los impuestos ad valorem se calculan típicamente a partir del 1 de enero de cada año. Los impuestos ad valorem representan un porcentaje del valor tasado de la propiedad, que es comúnmente el valor justo de mercado de la propiedad. El valor justo de mercado es el precio de venta estimado de la propiedad, asumiendo una transacción entre un comprador dispuesto y un vendedor dispuesto que ambos tienen un conocimiento razonable de todos los hechos pertinentes sobre la propiedad, y en una situación en la que ninguna de las partes tiene la obligación de completar la transacción. El valor justo de mercado puede entenderse más simplemente como un precio razonable.
Propiedad sujeta a impuestos ad valorem
Los impuestos ad valorem se aplican generalmente tanto a los bienes inmuebles como a los bienes muebles. Los bienes inmuebles incluyen terrenos, edificios y otras estructuras, y cualquier mejora a la propiedad. Un ejemplo de una mejora es un garaje añadido a una casa unifamiliar o una carretera construida en un terreno. Los impuestos ad valorem sobre los bienes muebles se recaudan por lo general sólo sobre los principales bienes muebles, como un automóvil o un barco. Los bienes personales incidentales, como electrodomésticos o ropa, no suelen estar sujetos a impuestos sobre los bienes personales.