En inglés: Estate Tax
Qué es un’Impuesto sobre el Patrimonio’
Un impuesto sucesorio se recauda sobre la porción heredada de un patrimonio de un heredero si el valor del patrimonio excede un límite de exclusión establecido por la ley. El impuesto al patrimonio se aplica principalmente a los bienes dejados a los herederos, pero no se aplica a la transferencia de bienes a un cónyuge sobreviviente. El derecho de los cónyuges a dejar cualquier cantidad a los demás se conoce como la deducción matrimonial ilimitada, pero cuando el cónyuge sobreviviente que heredó un patrimonio muere, los beneficiarios pueden entonces deber impuestos sobre el patrimonio si el patrimonio excede el límite de exclusión.
DESGLOSE ‘Impuesto sobre Bienes Inmuebles’
Debido a que el impuesto al patrimonio puede ser bastante alto, se recomienda una planificación cuidadosa del patrimonio para las personas que desean dejar activos significativos a sus beneficiarios o herederos sin tener que hacer frente a muchos impuestos a las ventas. A partir de 2016, el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) sólo requiere que los patrimonios con activos brutos combinados y donaciones gravables anteriores que excedan los $5.45 millones presenten una declaración de impuestos federales sobre el patrimonio y paguen impuestos sobre el patrimonio. Como resultado, si alguien tiene un patrimonio de 5 millones de dólares, no hay impuestos sobre el patrimonio gravados a su muerte.
Relación entre el impuesto sucesorio y el impuesto sobre donaciones
Mientras que un impuesto sucesorio se recauda sobre los activos y el patrimonio de un individuo después de su muerte, los impuestos sobre donaciones se aplican a los fondos donados mientras el contribuyente vive. Los impuestos sobre las donaciones impiden que las personas con grandes patrimonios entreguen todos sus activos a sus herederos durante sus vidas para evitar los impuestos sobre el patrimonio.
Sin embargo, el IRS ofrece generosas exclusiones de donaciones. A partir de 2016, la exclusión anual es de $14,000, lo que significa que los declarantes de impuestos pueden regalar $14,000 a todas y cada una de las personas que seleccionen. Si un declarante de impuestos quiere dar el máximo regalo a 10 personas, por ejemplo, puede regalar $140,000 sin enfrentarse a ninguna multa tributaria. por el contrario, si le da $20,000 a una sola persona, ha excedido la exclusión en $6,000. Cuando muere, esta suma se añade a su patrimonio al calcular su impuesto al patrimonio.
Diferencia entre el impuesto sucesorio y el impuesto de sucesiones
Un impuesto sucesorio se aplica a un patrimonio antes de que los activos se entreguen a los beneficiarios. Por el contrario, un impuesto de sucesiones se aplica a los bienes después de que han sido heredados por alguien. En el caso del impuesto de sucesiones, cada beneficiario puede tener que pagar una cantidad diferente, dependiendo de cuánto se hereda. Algunos estados, incluyendo Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania, todavía tienen impuestos de herencia.
Aunque las leyes varían, la mayoría de los estados no calculan impuestos de herencia sobre las herencias que valen menos de cierta cantidad, y ofrecen una exclusión sobre las herencias recibidas de un cónyuge. En muchos casos, los hijos que heredan bienes de sus padres también están exentos. En algunos casos, la tasa de exclusión varía en función de la relación de los herederos con el fallecido. Algunos estados como Minnesota, Washington y Oregon tienen impuestos sobre el patrimonio.