En inglés: Border Adjustment Tax
¿Qué es’Border Adjustment Tax ‘?
El impuesto de ajuste en frontera es una denominación abreviada para un impuesto de flujo de caja basado en el destino propuesto (DBCFT). Se trata de un impuesto sobre el valor añadido sobre las mercancías importadas y también se denomina impuesto ajustado en frontera, impuesto de destino o ajuste del impuesto en frontera. En su forma más básica, los bienes exportados están exentos de impuestos, mientras que los bienes importados vendidos en los Estados Unidos están sujetos al impuesto.
DESGLOSE ‘Border Adjustment Tax ‘
El impuesto de ajuste en frontera (BAT, por sus siglas en inglés) recauda un impuesto dependiendo de dónde se consume un bien en lugar de dónde se produce. Por ejemplo, si una corporación envía llantas a México donde serán usadas para hacer autos, la ganancia que la compañía de llantas obtiene de las llantas que exporta no está sujeta a impuestos. Sin embargo, si una compañía de automóviles de los EE.UU. compra llantas de México para su uso en automóviles fabricados en los Estados Unidos, el dinero que la compañía gana en los automóviles (incluyendo las llantas) vendidos en los Estados Unidos está sujeto a impuestos. El concepto fue introducido por primera vez en 1997 por el economista Alan J. Auerbach, que creía que el sistema fiscal estaría en consonancia con los objetivos empresariales y el interés nacional.
La teoría detrás de la MTD
Un impuesto sobre los bienes de consumo normalmente aumenta los precios al consumidor, pero la teoría de Auerbach sostiene que la MTD fortalecería la moneda nacional y que la moneda nacional más fuerte reduciría efectivamente el precio de los bienes importados. Esto anula efectivamente un impuesto más elevado sobre las importaciones.
Este impuesto está diseñado para equilibrar los desequilibrios en los flujos de dinero a través de las fronteras y reducir el incentivo de las empresas para obtener beneficios en el extranjero. Esto hace del DBCFT un impuesto y no una tarifa. Aunque se trata de un impuesto sobre las importaciones y de una subvención a la exportación, el tipo de los ajustes fronterizos está emparejado y es simétrico. Por lo tanto, los efectos sobre el comercio de estos dos componentes -el impuesto a la importación y la subvención a la exportación- se están compensando. Aplicarlos juntos no impone distorsiones comerciales, aunque sí lo haría la adopción de uno u otro por separado.
Los críticos del impuesto argumentan que los precios de los bienes importados subirán, por ejemplo de China, y que el resultado será la inflación. Los defensores del impuesto que la oleada en la demanda extranjera para las exportaciones de los E.E.U.U. consolidará el valor del dólar. A su vez, un dólar fuerte aumentaría la demanda de bienes importados, por lo que el efecto neto sobre el comercio es neutro.
Si se adoptara el MTD, cualquier empresa que vendiera bienes en los Estados Unidos, independientemente de dónde tuviera su sede o sus instalaciones de producción, estaría sujeta a impuestos. Si no venden bienes en los Estados Unidos, no estarían sujetos al impuesto. Si un producto se fabrica en América y se consume en el extranjero, ese producto también estaría libre de impuestos. Por lo tanto, la tasa impositiva o la carga impositiva de los Estados Unidos no es un factor en la decisión de la empresa sobre dónde ubicarse.
Dónde se encuentra ahora la MTD
En Estados Unidos, las recomendaciones de Auerbach fueron presentadas por el Partido Republicano en 2016 en un documento de política que promovía un sistema tributario basado en el destino. En febrero de 2017, la propuesta fue objeto de un acalorado debate con Gary Cohn, Director del Consejo Económico Nacional, quien propuso el sistema tributario y un grupo de presión, Americanos por la Prosperidad (AFP), financiado por los hermanos Koch.