En inglés: Stretch IRA
Qué es una’Stretch IRA’
Una IRA de estiramiento es una estrategia de planificación de patrimonio que extiende el estatus de impuestos diferidos de una IRA heredada cuando se pasa a un beneficiario que no es su cónyuge. Permite el crecimiento continuo con impuestos diferidos de una Cuenta de Jubilación Individual (IRA). Mediante el uso de esta estrategia, una cuenta IRA puede transmitirse de generación en generación, mientras que los beneficiarios disfrutan de un crecimiento con impuestos diferidos y/o libre de impuestos. El término «estirar» no representa un tipo específico de IRA; más bien es una estrategia financiera que permite a la gente extender la vida – y por lo tanto las ventajas fiscales – de una IRA.
Descomposición de’Stretch IRA’
Al extender una cuenta IRA, los fondos de la cuenta IRA tienen más tiempo – potencialmente décadas – para acumular impuestos diferidos. Esto proporciona la oportunidad de aumentar significativamente los fondos para las generaciones futuras. Con una IRA tradicional, el propietario tiene que empezar a tomar la distribución mínima requerida (RMD) antes del 1 de abril del año después de cumplir 70 años en ½ El RMD se calcula tomando el saldo de la cuenta el 31 de diciembre del año anterior y dividiendo ese número por el número de años restantes en la esperanza de vida del propietario (como se indica en la tabla «Uniform Lifetime» del IRS). Cada año, el RMD se calcula dividiendo el saldo de la cuenta entre la esperanza de vida restante.
Los herederos no conyugales de cualquier edad, sin importar el tipo de IRA, deben tomar RMD basándose en su expectativa de vida (las reglas para las IRA heredadas son diferentes para los cónyuges y los no conyugues). Cuanto más joven sea el beneficiario, menor será el RMD, lo que permite que más fondos permanezcan en la cuenta IRA para estirar la cuenta IRA con el tiempo. Esta es la razón por la cual muchas cuentas IRA de estiramiento se pasan al miembro más joven de la familia.
Extender IRA: Quién los utiliza
En general, los jubilados más ricos que saben que su cónyuge tendrá suficiente dinero para la jubilación usarán una cuenta IRA extensible para mantener el patrimonio de su familia nombrando a la persona más joven de su familia como beneficiario. Sus impuestos mínimos de RMD significarán que la suma restante en su IRA continuará creciendo con impuestos diferidos. Sin embargo, no todas las cuentas individuales permiten la estrategia de estiramiento, y los inversionistas deben consultar con su asesor financiero o institución financiera para determinar si se permitirá que los beneficiarios reciban distribuciones durante un período de expectativa de vida.
Las cuentas IRA extendidas son especialmente beneficiosas cuando se usan con cuentas IRA Roth, porque las distribuciones generalmente están libres de impuestos, mientras que las distribuciones IRA tradicionales son tratadas como ingresos ordinarios.
Desarrollo de IRAs extensibles
En 2016-2017 se rumoreó que la nueva legislación pondría fin al IRA y requeriría que los beneficiarios que no son cónyuges usen una regla de cinco años para las distribuciones mínimas requeridas. Pero con la aprobación de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos, se le dio un indulto al IRA.