En inglés: Uniform Gifts to Minors Act – UGMA
¿Qué es la «Ley Uniforme de Regalos a Menores – UGMA»
?
La Ley Uniforme de Regalos a Menores (UGMA, por sus siglas en inglés) y la Ley Uniforme de Transferencias a Menores (UTMA, por sus siglas en inglés) permiten a los menores poseer bienes, incluyendo valores. Los individuos pueden establecer cuentas UGMA en nombre de menores o beneficiarios, eliminando la necesidad de un abogado para establecer un fondo fiduciario especial.
DESGLOSE ‘Ley Uniforme de Regalos a Menores – UGMA’
Una cuenta UGMA funciona como un tipo de cuenta de custodia diseñada para mantener y proteger los activos del beneficiario. El donante puede designarse a sí mismo, a otra persona o a una institución financiera como custodio.
Las cuentas UGMA pueden abrirse a través de un banco o una institución de corretaje y normalmente se utilizan para financiar la educación de un niño. Los amigos y la familia pueden hacer contribuciones hacia estos vehículos de inversión, que no tienen límites de contribución. El custodio, que tiene la obligación fiduciaria de administrar la cuenta en el mejor interés del beneficiario, puede usar los fondos para comprar acciones, bonos, fondos mutuos y otros valores en nombre del menor.
El donante puede hacer ciertos retiros para gastos que benefician al menor incluyendo pagos de matrícula, lecciones de tutoría y equipo de computación. Pero debido a que los activos de UGMA son considerados propiedad del benéfico, esto contará contra la ayuda financiera federal.
El acceso a los activos de la cuenta de UGMA se le debe dar al menor cuando alcance la mayoría de edad según lo define la ley estatal. En ese momento, el beneficiario puede utilizar estos fondos a su antojo.
Implicaciones fiscales de la UGMA
Para efectos del impuesto federal, el menor de edad o beneficiario es considerado el propietario de todos los activos en una cuenta de UGMA y los ingresos que generan. Pero estas cuentas pueden ser gravadas ya sea al hijo o al padre. Los requisitos de presentación de informes dependen de la cantidad de ingresos que obtenga la cuenta y de la edad del beneficiario.
Bajo ciertas circunstancias, los padres pueden elegir reportar las cuentas UGMA de sus hijos en sus propias declaraciones de impuestos, aprovechando así el «impuesto infantil» o impuesto sobre la inversión de un hijo y otros ingresos no provenientes del trabajo.
Esto significa que si el ingreso no ganado del niño, incluyendo el ingreso de UGMA, era menos de $1,900 y él o ella tenía 19 años o era un estudiante de tiempo completo menor de 24 años al final del año fiscal correspondiente, los padres pueden elegir reportar el ingreso de su niño en su propia declaración de impuestos. En este caso, los primeros $950 del ingreso no ganado del niño están exentos de impuestos. Los siguientes $950 se gravan a la tasa impositiva del niño. Todo lo que exceda $1,900 es gravado a la tasa impositiva de los padres.
Si tal elección no se hace o si los ingresos no ganados del niño exceden $1,900 al final del año fiscal, el menor tendría que presentar una declaración de impuestos sujeta a las reglas del «impuesto para niños».
Para propósitos de impuestos, una UGMA afecta los límites de donaciones de por vida de un donante. Si un donante que actúa como custodio fallece antes de que los bienes custodiados sean transferidos al menor, la totalidad de los bienes custodiados se incluye en el patrimonio imponible del donante.
Las leyes UGMA y UTMA[Uniform Transfers to Minors Act] se suelen usar indistintamente, pero la ley estatal puede dictar qué tipos de activos pueden entrar en cualquiera de las dos cuentas.
Cuenta en fideicomiso
Impuesto de Transferencia Uniforme
Crédito fiscal por hijos
Custodio