En inglés: Financial Shenanigans
Qué son los «chanchullos financieros»
Las estafas financieras son acciones diseñadas para tergiversar el verdadero desempeño financiero o la posición financiera de una compañía o entidad. Las estafas financieras pueden ir desde infracciones relativamente menores que implican simplemente una interpretación laxa de las normas contables hasta fraudes absolutos perpetuados a lo largo de muchos años. En casi todos los casos, la revelación de que el rendimiento de una empresa se ha debido a trampas financieras tendrá un efecto desastroso sobre el precio de sus acciones y sus perspectivas futuras. Dependiendo del alcance de las estafas, las repercusiones pueden ir desde una fuerte venta de acciones hasta la quiebra y disolución de la empresa.
DESGLOSE ‘Fraudes financieros’
Las estafas financieras se pueden clasificar en dos tipos:
Las empresas tienen numerosas vías para participar en estafas financieras. Estos incluyen el reconocimiento prematuro de los ingresos, el registro de las ventas realizadas a una afiliada o el registro de las ventas de partidas no enviadas, la capitalización en lugar de la contabilización de los costes de investigación y desarrollo, la reclasificación de las partidas del balance para crear ingresos, la amortización de los costes o la depreciación de los activos a un ritmo más lento, la creación de vehículos especiales para ocultar la deuda o enmascarar la propiedad, etc. En la mayoría de los casos de fraude complejo y de largo alcance, las estafas financieras no fueron detectadas ni siquiera por los auditores y contadores de una empresa.
En Estados Unidos, en 2001-2002 se descubrió un número significativo de estafas financieras en empresas como Enron, WorldCom y Tyco. En el caso de Enron y WorldCom, los altos ejecutivos fueron condenados y pasaron tiempo en la cárcel por mentir a los inversores y empleados. El aluvión de calaveras corporativas durante este período condujo a la aprobación de la Ley Sarbanes-Oxley en julio de 2002, que estableció nuevos y mejores estándares para todos los consejos de administración, gerencia y firmas de contabilidad pública de las empresas públicas de Estados Unidos.