En inglés: Descargo de responsabilidad calificado
DEFINICIÓN de’Qualified Disclaimer’
Una negativa a aceptar la propiedad que cumple con las disposiciones establecidas en el Acta de Reforma Tributaria del Código de Rentas Internas de 1976 (Internal Revenue Code Tax Reform Act of 1976) que permite que la propiedad o el interés en la propiedad sea tratado como una entidad que nunca ha sido recibida. Estos tipos de rechazos se pueden utilizar para evitar el impuesto sucesorio federal y el impuesto sobre donaciones, y para crear transferencias intergeneracionales legales que evitan los impuestos, siempre y cuando cumplan con los siguientes requisitos:
1. La renuncia debe hacerse por escrito y firmada por la parte que renuncia. 2. El descargo de responsabilidad debe identificar la propiedad o el interés en la propiedad que está siendo descartada. 3. El descargo de responsabilidad debe entregarse, por escrito, a la persona o entidad encargada de la obligación de transferir activos del donante al receptor o receptores. 4. La renuncia debe ser escrita menos de nueve meses después de la fecha en que la propiedad fue transferida. En el caso de un descargo de responsabilidad menor de 21 años, el descargo de responsabilidad debe redactarse en un plazo inferior a nueve meses a partir de la fecha en que el descargo de responsabilidad cumpla los 21 años.
La propiedad rechazada se entrega al «beneficiario contingente» por defecto.
DOWNING DOWN ‘Qualified Disclaimer’
Debido a las estrictas regulaciones que determinan si las renuncias son consideradas «calificadas» de acuerdo a los estándares del Código de Rentas Internas, es esencial que la parte que renuncia entienda el riesgo involucrado en la renuncia a la propiedad. En la mayoría de los casos, las consecuencias fiscales de recibir la propiedad están muy por debajo del valor de la propiedad en sí. Por lo general, es más beneficioso aceptar la propiedad, pagar los impuestos sobre ella y luego venderla, en lugar de negar el interés en ella.
Cuando se utilizan para la planificación de la sucesión, deben utilizarse cláusulas de exención de responsabilidad cualificadas a la luz de los deseos del fallecido, el beneficiario y el beneficiario contingente.