En inglés: Dividendo Calificado
Qué es un’Dividendo Calificado’
Un dividendo calificado es un tipo de dividendo al que se aplican tasas de impuesto a las ganancias de capital. Estos tipos impositivos suelen ser más bajos que los tipos impositivos normales del impuesto sobre la renta.
Los dividendos ordinarios que no califican para esta preferencia tributaria se gravan a la tasa normal del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Para calificar: 1. El dividendo debe haber sido pagado por una compañía americana o una compañía extranjera calificada. 2. Los dividendos no están listados con el IRS como aquellos que no califican. 3. Se ha cumplido el período de retención de dividendos requerido.
DESGLOSE ‘Dividendo cualificado’
Los dividendos regulares se clasifican como calificados o no calificados. Esta categoría tiene implicaciones fiscales que pueden afectar a la rentabilidad de un inversor. Generalmente, la mayoría de los dividendos regulares son calificados.
El período de retención
El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) requiere que los inversionistas mantengan las acciones por un período mínimo de tiempo para beneficiarse de la tasa impositiva más baja. Los inversionistas de acciones comunes deben mantener las acciones por más de 60 días durante el período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha ex-dividendo.
Para las acciones preferentes, el período de tenencia es de más de 90 días durante un período de 181 días que comienza 90 días antes de la fecha ex-dividendo.
Tipos impositivos
De acuerdo con las regulaciones del IRS para el año 2015, la tasa impositiva sobre los dividendos calificados para aquellos que tienen ingresos ordinarios gravados al 10% o 15% no pagan ningún impuesto sobre los dividendos. Aquellos que pagan tasas impositivas mayores al 15% pero menores al 39.6% tienen una tasa del 15% sobre los dividendos calificados. El impuesto sobre los dividendos calificados tiene un tope del 20%, que se aplica a las personas físicas que se encuentran en la categoría fiscal del 39,6%.
Sin cualificación
Hay inversiones que no califican. Esto significa que los inversores tendrán que pagar el tipo impositivo más alto, que es el que se aplica a los ingresos ordinarios, a los ingresos por dividendos. Estos incluyen los dividendos pagados por los fondos de inversión inmobiliarios (REIT), las sociedades comanditarias por acciones (MLP), los dividendos de las opciones sobre acciones de los empleados y los dividendos de las empresas exentas de impuestos. Los que se pagan con cargo a cuentas del mercado monetario, como depósitos en cajas de ahorro, cooperativas de crédito u otras instituciones financieras, no califican y deben reportarse como ingresos por intereses. Los dividendos especiales de una sola vez tampoco están calificados.
Una corporación extranjera es una corporación extranjera calificada si cumple con una de las siguientes tres condiciones: la compañía está incorporada en posesión de los Estados Unidos, la corporación es elegible para los beneficios de un tratado integral de impuestos sobre la renta con los Estados Unidos, o las acciones son fácilmente negociables en un mercado de valores establecido en los Estados Unidos. Una sociedad anónima extranjera no está calificada si lo está