En inglés: Anualidad Limitada Mancomunada y de Sobreviviente (QJSA)
¿Qué es una’Anualidad Limitada Mancomunada y de Sobreviviente (QJSA)’
?
Una anualidad conjunta y de sobreviviente calificada (QJSA, por sus siglas en inglés) proporciona un pago de por vida a un pensionado y a su cónyuge, hijo o dependiente de un plan calificado. Las reglas de la QJSA se aplican a los planes de pensión de compra de dinero, a los planes de beneficios definidos y a los beneficios objetivo. También pueden aplicarse a los planes de participación en las utilidades y 401(k) y 403(b), pero sólo si así se elige en el plan.
Desglose de’Anualidad Limitada Mancomunada y de Sobreviviente (QJSA)’
El documento de un plan calificado generalmente proporciona el porcentaje de pago de la anualidad, pero el requisito general es que la anualidad del sobreviviente debe ser por lo menos del 50% y no más del 100% de la anualidad pagada al participante. Si el participante no está casado, la anualidad es superior a su expectativa de vida.
De acuerdo con el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés), «un plan calificado como un plan de beneficios definidos, un plan de compra de dinero o un plan de beneficios objetivo debe proporcionar una QJSA a todos los participantes casados como la única forma de beneficio a menos que el participante y su cónyuge, si corresponde, den su consentimiento por escrito a otra forma de pago de beneficios». Para más información sobre las reglas de QJSA, el IRS proporciona una página informativa. Las reglas que rigen las QJSA se encuentran en el Título 26, Capítulo I, Subcapítulo A, Sección 1.4019a)-20 del Registro Federal.
Anualidad Limitada Conjunta y de Sobreviviente: Características y Consideraciones
Las anualidades conjuntas y de sobrevivientes calificadas para participantes casados tienen las siguientes características.
- Los pagos de jubilación se hacen a intervalos regulares durante la jubilación (principalmente mensualmente).
- Después del fallecimiento, el plan hará un pago mensual a un cónyuge sobreviviente de por lo menos el 50% del pago del beneficio original.
Como muchas anualidades, una QJSA proporciona un beneficio de por vida a un participante principal y a su cónyuge a través de pagos mensuales. Como tal, se deben tener en cuenta en cualquier planificación financiera y en los escenarios de ingresos y gastos de jubilación. Dicho producto no está sujeto a la disminución o disminución del valor de los pagos debido a los malos resultados de los mercados bursátiles. Las distribuciones de QJSA, una vez iniciadas, no son modificables. Además, no se permiten distribuciones adicionales al pago mensual regular. Si el participante tiene problemas de salud, una QJSA (como cualquier anualidad) puede no ser una buena inversión de los activos necesarios para financiarlas. Los pagos también pueden perder poder adquisitivo a lo largo del tiempo a menos que se ajusten para un aumento del costo de vida.
Ejemplo de Anualidad Limitada Conjunta y de Sobreviviente
El plan 401(k) patrocinado por el empleador de una persona ofrece un QJSA que proporciona un ingreso de jubilación mensual de $1,500 cuando cumple 65 años. También proporciona un beneficio de jubilación mensual de $1,000 para su cónyuge cuando esa persona fallece. Esa prestación se paga hasta que fallece el cónyuge supérstite. El individuo puede elegir recibir una distribución de suma global de sus beneficios, pero sólo con el consentimiento por escrito de su cónyuge que es testigo.