En inglés: Recharacterization
Qué es’Recaracterización’
La recalificación es la reversión de una conversión de una IRA, por ejemplo, de una IRA Roth a una IRA tradicional, generalmente para lograr un mejor tratamiento tributario. Las recalificaciones se realizan principalmente después de una conversión de una Cuenta de Jubilación Individual (IRA) tradicional a una Roth IRA. Tal conversión, también conocida como «rollover», puede resultar en una carga tributaria significativa e inesperada – tanto que el individuo que ha hecho la conversión decide deshacerla, lo que resulta en una recaracterización. Con las recaracterizaciones, hay una serie de procedimientos importantes del Servicio de Impuestos Internos (IRS) y fechas límite a tener en cuenta.
Descomposición ‘Recaracterización’
Cuando se habla de IRAs, las recaracterizaciones y conversiones son acciones esencialmente opuestas. Una conversión se refiere a la toma de activos en una cuenta IRA tradicional – o un tipo similar de cuenta de jubilación que involucra dólares antes de impuestos – y su traslado a una cuenta Roth IRA. Una recaracterización anula una conversión (o prórroga). En cualquiera de las dos acciones, las consideraciones fiscales juegan un papel importante.
La fecha límite para recalificar una IRA tradicional (u otro plan de jubilación) a una conversión de Roth IRA es el 15 de octubre. Cumplir con ese plazo significa que usted puede tratar cualquier contribución como una contribución IRA tradicional (no sujeta a impuestos). Por ejemplo, si se convirtió en 2018, tendrá hasta el 15 de octubre de 2019 para completar una recaracterización. También puede modificar y presentar una nueva declaración de impuestos si ya ha presentado impuestos para el año de conversión. Después de la recaracterización, tendrá que esperar hasta 30 días o hasta el siguiente año calendario (el que sea más largo) para reconvertirse a una Roth IRA.
Se debe llenar el formulario 8606 del IRS para realizar una recaracterización. El IRS proporciona varios recursos sobre las recaracterizaciones del IRA, como una página informativa del Formulario 8606, preguntas frecuentes sobre las recaracterizaciones e instrucciones para el Formulario 8606.
Recalificación y conversiones
Las cuentas de jubilación que son elegibles para convertir a una cuenta Roth IRA incluyen lo siguiente:
- IRA tradicional
- Reinversión de IRA
- Plan 401(k) de un empleador anterior
- Plan 403(b) de un empleador anterior
- Plan 457(b) de un empleador anterior
- IRA SIMPLE
- SEP IRA
- SARSEP IRA
Una conversión de una de las cuentas antes de impuestos anteriores crea un hecho imponible, que equivale a cualquier activo convertido debe incluirse en la renta bruta imponible. Esto introduce varias decisiones de planificación fiscal, como por ejemplo, si tiene sentido hacer la conversión durante muchos años o esperar hasta un año en el que es probable que se encuentre en un nivel impositivo más bajo. La ventaja de una conversión a una cuenta IRA Roth viene con una mayor flexibilidad en la toma de distribuciones.