En inglés: Compensating Balance
Qué es un’Balance de Compensación’
Un saldo compensatorio es un saldo mínimo que se debe mantener en una cuenta bancaria y que se utiliza para compensar el costo en que incurre un banco para establecer un préstamo comercial. El saldo compensatorio no está disponible para el uso de la empresa y puede ser necesario incluirlo en las notas del prestatario a los estados financieros. El banco es libre de prestar el saldo compensatorio a otros prestatarios y de beneficiarse de las diferencias entre los tipos de interés.
DESGLOSE ‘Balanza de compensación’
Al requerir que se deposite dinero para compensar parte del costo de un préstamo, el banco puede extender otros préstamos y buscar otras oportunidades de inversión, mientras que al negocio se le cobra una tasa de interés más baja por un préstamo.
Cómo se declaran los saldos compensatorios
Las normas contables exigen que el saldo de compensación se informe por separado del saldo de caja en los estados financieros del prestatario si el monto en dólares del saldo de compensación es importante. Una cantidad material es una cantidad en dólares lo suficientemente grande como para impactar la opinión del lector del estado financiero.
Cálculo alícuota en compras de inventario
Suponga que una tienda de ropa necesita una línea de crédito de $100,000 (LOC) para administrar su flujo de efectivo de operaciones cada mes. La tienda planea utilizar el COL para realizar compras de inventario a principios de mes y, a continuación, pagar el saldo a medida que la tienda genera ventas. El banco acuerda cobrar una tasa de interés más baja a la LOC si la tienda de ropa deposita un saldo compensatorio de $30,000. El banco presta el saldo compensatorio de la tienda de ropa a otros prestatarios y se beneficia de la diferencia entre el interés ganado y la tasa de interés más baja pagada a la tienda de ropa.
Ejemplos de gestión de caja
Una vez que el LOC está en su lugar, la tienda de ropa necesita administrar el flujo de efectivo para que el negocio pueda minimizar los gastos por intereses pagados sobre los préstamos del LOC. Supongamos, por ejemplo, que la tasa de interés de la LOC es del 6% anual y que la tienda comienza el mes con un saldo de efectivo de $20,000. La tienda estima que las ventas para el mes son de $50,000, y que se necesita comprar $40,000 en inventario para satisfacer la demanda de los clientes. Dado que la tienda necesita el saldo de efectivo de $20,000 para otros gastos, el propietario pide prestados $40,000 del LOC para comprar el inventario. Casi todos los clientes pagan en efectivo o con tarjeta de crédito, por lo que la tienda cobra el dinero rápidamente, y el LOC se paga en la última semana del mes. La tienda incurre en un gasto por intereses a una tasa anual del 6% sobre los $40,000, y el propietario continúa pidiendo prestado del LOC al principio de cada mes para comprar inventario.