En inglés: Non-Covered Security
DEFINICIÓN de «Valor no cubierto»
Un valor no cubierto es una designación de la SEC bajo la cual la base de costo de valores que son pequeños y de alcance limitado no pueden ser reportados al IRS. El costo base ajustado de los valores no cubiertos sólo se reporta al contribuyente y no al IRS.
DESGLOSE ‘Valor no cubierto’
En 2008, el Congreso aprobó una ley que requería que los corredores informaran la base de costo ajustada para los valores y fondos mutuos tanto a los inversionistas como al Servicio de Rentas Internas (IRS), con vigencia a partir del año fiscal 2011. A partir de 2011, la base de costo de ciertos valores ha sido reportada a través del Formulario 1099-B, el cual indica si la pérdida o ganancia de capital por la venta del valor es de corto o largo plazo. Cualquier transacción que ocurra en o después de este año de vigencia es un valor cubierto y se reporta en el Formulario 1099-B. Un valor cubierto se define como:
Los valores no cubiertos se refieren a cualquier inversión comprada antes de las fechas de vigencia enumeradas anteriormente. La base detallada del costo después de la venta de un valor no cubierto no tiene que ser reportada al IRS por un corredor. Sin embargo, el producto bruto o valor de rescate de una venta todavía puede ser reportado al IRS. Mientras que un corredor de bolsa todavía reportará la base del costo al inversionista o contribuyente, depende del inversionista reportar esta información al IRS a través del Anexo D en el Formulario 1040 para las acciones vendidas, ya sean cubiertas o no cubiertas. Incluso si el contribuyente no recibe un informe de la base de costos, debe reportar su base de costos ajustada al IRS.
El IRS considera que los valores no están cubiertos si se adquieren a través de una acción corporativa y si su base de costo se deriva de otros valores no cubiertos. Las operaciones de sociedades, como las subdivisiones de acciones, los dividendos de acciones y los reembolsos, suelen dar lugar a acciones adicionales para el inversor. Las acciones adicionales se clasificarán como no cubiertas si fueron recibidas a través de acciones no cubiertas. Por ejemplo, un individuo que compró 100 acciones en una compañía en 2010 que se dividió tres por uno en 2013 recibirá 200 acciones adicionales. Aunque las 200 acciones fueron adquiridas después de 2011, se consideran no cubiertas porque se separaron de las acciones adquiridas antes de 2011.
Un plan de reinversión de dividendos (DRIP, por sus siglas en inglés) permite a un inversor reinvertir su desinversión.