En inglés: Investment Interest Expense
DEFINICIÓN de’Gastos de intereses de inversión’
El gasto por intereses de inversión es cualquier monto de interés que se paga sobre los fondos del préstamo utilizados para comprar inversiones o valores. Los gastos por intereses de inversión incluyen los intereses de margen utilizados para apalancar valores en una cuenta de corretaje y los intereses de un préstamo utilizado para comprar propiedades mantenidas para inversión. Los gastos por intereses de inversión son deducibles dentro de ciertas limitaciones.
DESGLOSE ‘Gastos de intereses de inversión’
Un deducible de gastos por intereses de inversión está limitado a la cantidad de ingresos recibidos por inversiones, tales como dividendos e intereses. Si una inversión se mantiene tanto para el negocio como para el beneficio personal, entonces cualquier ingreso recibido debe ser distribuido proporcionalmente entre ellos. Los gastos por intereses de inversiones personales se reportan en el Anexo A del 1040.
Un ejemplo común de este tipo de gastos es la aplicación de los fondos de un préstamo de margen, obtenido con una firma de corretaje, para comprar acciones.
Lo que califica como un gasto de interés de inversión
Un aspecto clave de los gastos por intereses de la inversión es la propiedad mantenida para la inversión, que los fondos del préstamo se utilizaron para comprar. Según el indicador de impuestos, esto incluye los bienes inmuebles que producen un beneficio o una pérdida. Además de los intereses y los dividendos, también pueden incluirse las regalías que no se deriven del curso de operaciones comerciales o de negocios normales.
Hay una variedad de limitaciones en las deducciones que se pueden reclamar sobre los gastos por intereses de la inversión. La deducción no puede reclamarse si el producto del préstamo se destinó a bienes que generan ingresos no imponibles, como bonos exentos de impuestos. La deducción sobre el interés de la inversión tampoco puede ser mayor que el ingreso por inversiones que se obtuvo ese año. Es posible que dicho exceso se traslade a la declaración de impuestos del año siguiente.
La inversión no puede haberse realizado para una denominada empresa pasiva, por ejemplo, si un contribuyente contrata un préstamo para invertir en una empresa de su propiedad, pero no desempeña un papel activo y material en la gestión de dicha empresa. El interés sobre ese préstamo no calificaría como un gasto de interés de inversión. Del mismo modo, si el préstamo se destinaba a la adquisición de una propiedad de alquiler, este deducible no podía reclamarse contra los intereses pagados por ese préstamo. Bajo el código tributario, el alquiler de una casa u otra propiedad es típicamente considerado como una actividad pasiva; el gasto de intereses para tal inversión no calificaría para tal deducible.
Sin embargo, podría ser posible reclamar un gasto por intereses de inversión si un contribuyente contrata un préstamo contra el capital de su residencia y luego utiliza esos fondos para una inversión en acciones.